广东轻工职业技术学院内部审计工作规定
发布时间 2014-06-04 20:25:02


广东轻工职业技术学院内部审计工作规定
 

第一章 总 则
 
第一条
   为了加强我院的内部审计工作,保障学院改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》,制定本规定。
第二条
    学院内部审计是独立监督和评价本院财务收支、经济活动的真实、合法、效益的行为,以促进学院各部门强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护本院合法权益,合理利用经济资源,提高教育资金使用效益。 
第三条
   学院设立独立的内部审计机构,并配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的审计人员,审计人员的专业技术职务,按照国家有关规定予以评聘;学院对内部审计机构的变动和主要负责人的任免,事先征求上一级审计机构的意见。
 
第四条
    审计机构在院长的直接领导下,依照国家法律、法规和政策,以及上级部门和本院的规章制度,对本院及下属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,向院领导报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。
第二章 审计机构的职责和权限
第五条      学院内部审计机构对本院及下属单位的下列事项进行审计:
(一)、财务计划或学院预算的执行和决算;
(二)、预算内外各项教育资金的管理和使用;
(三)、国有资产的管理和使用;
(四)本院内设机构及下属单位领导人员的任期经济责任、承包部门或人员的承包经济责任;
(五)、校办产业的资产、负债和损益;
(六)、基建、修缮工程的概算和预决算;
(七)、大项设备物资采购;
(八)、与财务收支有关的经济活动;
(九)、本院及下属单位内部控制制度的健全性和有效性;
(十)、国家财经法规和上级部门、本院财经规章制度的执行;
(十一)、法律、法规规定和院领导交办的其他审计事项。
 
第六条
   内部审计机构对本院和下属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查,向上级部门和本院领导反映情况,提出加强管理的意见和建议。
 
第七条
    内部审计机构对本院与外单位合办企业及合作项目等投入资金、财产的经营情况及其效益,依照有关规定,进行内部审计或审计调查。 
第八条
    下列事项需经学院内部审计机构审签,方为有效:
(一)、单位预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;
(二)、各种专项经费结算和决算的上报;
(三)、自筹基建经费的使用,基建、维修工程的结算;
(四)、校办产业年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时清产核资的结果;
(五)、工程、采购等事项的招标结果;
(六)、依照学院规定需要审签的其他事项。
 
第九条
    内部审计机构在审计范围内,具有下列主要权限:
(一)、要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
(二)、参加研究财经工作的会议,召开与审计事项有关的会议;
(三)、参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计制度,由学院审定公布后施行;
(四)、审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产,检查有关的计算机系统及其电子数据和资料,查阅其他有关文件和资料;
(五)、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;
(六)、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经院领导同意,做出临时的制止决定;
(七)、对可能转移、隐匿 、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经院长批准,有权予以暂时封存;
(八)、对需由外部审计协助完成的审计事项,经院长批准,有权委托外部审计机构进行审计;
(九)、提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人并建议给予奖励,对违反财经法纪和造成损失浪费的人员,给予通报批评或提出追究责任的建议;
(十)、检查经院长批准的审计决定或审计意见书的执行;
(十一)、对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级主管部门、上级审计机关或上级内部审计机构反映。
 
 

第三章 审计工作程序
 
第十条       审计机构根据院领导的意见,以及上级审计机关的要求和上级内部审计机构的部署,拟定审计工作计划,报经院长批准后组织实施。
第十一条
  

     审计机构根据审计工作计划确定审计事项,并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。
第十二条
  

     审计人员对审计事项实施审计,填写审计工作底稿,取得有关证明材料。
第十三条
    审计终结,提出审计报告,征求被审计单位意见,被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,将其书面意见送交内部审计机构,逾期即视为无异议。
 
第十四条
    审计机构审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的做出审计决定,并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报院长审批,再将经批准的审计决定、审计意见书送达被审计单位和有关单位 ,被审计单位和有关单位必须执行。 
第十五条
    被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内,向院长书面提出,由院长在二十五日内作出是否更改的决定,如被审计单位、有关单位或内部审计机构对院长的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关或上级内部审计机构提请复审。
 


第十六条
       审计机构对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。
 
第十七条
    审计机构在审计事项结束后,建立审计档案,按照规定进行管理。 

第四章 法律责任    
 
第十八条 违反本规定,有下列行为之一的者,根据情节轻重,审计机构可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请院领导或纪检、监察部门处理:
(一)、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)、转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;
(三)、转移、隐匿违法所得的财产的;
(四)、弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(五)、阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)、拒不执行审计决定和审计意见书的;
(七)、报复、陷害审计人员和检举人的。
 
第十九条      第十九条 违反本规定, 有下列行为之一的审计人员,学院可根据情节轻重,给予警告、罚款或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:
(一)、利用职权,谋取私利的;
(二)、弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)、玩忽职守,给国家和本院造成重大损失的。

第五章 附 则
第二十条     本规定由院审计室负责解释。
第二十一条
    本规定自公布之日起施行。一九九七年十月二十一日印发的《学校内部审计工作规定》同时废止。

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