广东轻工职业技术学院部门(单位)负责人经济责任审计实施办法
发布时间 2014-06-04 20:25:03

第一章 总则
 
第一条 为了强化干部经济责任的考核,促进经济管理,规范我院的经济责任审计工作,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、国家教委发布的《教育系统内部审计工作规定》、《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》、《教育系统企业单位有关负责人经济责任审计实施办法》,制定本办法。

第二条 本办法所称的部门(单位)负责人是指:学院财务、设备、成人教育、图书馆、校办产业、基本建设、后勤管理部门和系、部的主要负责人、校属企业的法定代表人及其他管理经济、资产较多的部门负责人。 

第三条 本办法所称“经济责任审计”,是指学院审计室对本办法第二条所列人员任职期间、任职期满或因调动、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前,在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价。

第四条 学院有关负责人经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价这些负责人在管理职责范围内的经济活动中的业绩以及对存在的问题应付的责任,促进和加强学院的财经管理,并为其主管部门提供考察和使用干部的依据,促进和加强干部管理。

第二章 经济责任审计的主要内容

第五条 学院财务负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)、是否依法履行财务管理的职责;
(二)、学院预算的编制、调整和执行是否符合规定;
(三)、学院各类资产的状况如何,有无履行相关的管理职责;
(四)、资金管理是否符合规定,有无乱设银行帐户和出租、出借、转让银行帐户及公款私存等问题,现金和支票的管理是否合规,有价证券的购买及资金来源是否合法,管理和使用是否安全、妥善;
(五)、各项收入是否纳入预算管理,是否真实、合法,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等问题,对院内私设“小金库”等行为有无有效监督;
(六)、各项支出是否纳入预算管理,是否真实、合法,效益如何,有无违纪、违规和损失浪费等问题;
(七)、年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法,并按规定报经上级主管部门审批;
(八)、对经济决策是否按规定的程序进行效益如何有无履行监督责任;债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
(九)、财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;
(十)、本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪、违规问题;
(十一)、学院认为需要审计的其他事项。

 第六条 学院资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)、贵重仪器设备的采购是否经过论证,使用效益如何,有无重大失误;
(二)、各项固定资产的验收、调拨、维修、报废、回收处理是否符合规定;
(三)、所管理的资产状况如何,是否安全完整;
(四)、设备(含家具、图书)购置、维修费的管理使用情况和效益如何,有无损失浪费等问题;
(五)、设备采购是否按规定的程序进行,招标工作是否符合有关规定;
(六)、与所属部门和外单位签订的协议、合同等是否合法合规,执行结果如何,有无损害学院权益的问题;
(七)、资产管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
(八)、本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(九)、学院认为需要审计的其他事项。


第七条 学院基建管理部门负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)、基建项目是否给入计划管理,基建投资计划是否报经主管部门审批,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变原批准建设项目或扩大建筑面积,提高建设标准等问题;
(二)、基建经费的管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题,使用效益如何,工程质量是否达到设计要求,有无严重超预算工程项目和长期延误工程项目,有无损失浪费;工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款;
(三)、工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法;合同、协议的执行情况如何,有无损害学院权益的问题;
(四)、各项经济管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
(五)、基建财务管理是否符合规定,有无违规预付工程款和乱开支等问题;
(六)、本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(七)、学院认为需要审计的其他事项。

 
第八条 学院后勤管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)、是否依法履行经济管理的职责;
(二)、各类资产多少,是否保值增值,有无无偿占用学院资产的问题;
(三)、各项收支是否纳入财务管理,是否真实、合法,经费开支效益如何,有无损失浪费等问题;
(四)、是否按照有关规定对所属经济实体进行 E 资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;
(五)、与所属部门和外单位签订的协议、合同是否合法、合规,执行结果如何,有无损害学院权益的问题;
(六)、经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
(七)、各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
(八)、本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(九)、学院认为需要审计的其他事项。


第九条 校办产业负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)、能否按照《公司法》、《企业法》和国家的财经法规及上级主管部门和学院的规定对校办产业进行管理;
(二)、校办产业的效益和校办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何,是否真实、合法,能否及时足额纳税,利润分配是否符合规定,能否按照规定、协议或合同上交有关费用和利润;
(三)、国有资产是否安全完整、保值增值,有无无偿占用学校有形和无形资产的现象;
(四)、经济决策是否按照规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
(五)、各项协议、合同的执行情况如何,债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
(六)、各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
(七)、本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(八)、学院认为需要审计的其他事项。
 
第十条 学院各系、部及直属单位主要负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)、是否依法履行经济管理的职责;
(二)、本部门经费状况如何,各项收入和支出是否纳入预算管理,是否真实、合法,效益如何,有无重大违纪违规和损失浪费等问题;
(三)、各类资产的状况如何,是否安全完整、保值增值,使用效益如何;
(四)、所办产业的效益和经济实体的资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;
(五)、本单位债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
(六)、财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;
(七)、经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
(八)、本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
(九)、学院认为需要审计的其他问题。

第十一条 学院各部门行政负责人任职四年以上的,对其经济责任的审计以近两年的情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。 第三章 审计程序

第十二条 学院对第二条所列部门主要负责人的经济责任审计,由人事处会同组织部商定,报院长办公会议批准后,由人事处出具审计委托书。对审计对象离任审计的提请,应在其任职期满前三个月通知审计室。

第十三条 审计室对有关部门主要负责人经济责任的审计,在收到人事处的审计委托书后,应当按照《教育系统内部审计准则》组织实施,在下达审计通知书时,应当要求被审计人员根据审计内容期限提交书面述职报告,并附有关材料。在实施审计的过程中,应当听取教职工代表的意见。

第十四条 审计室对有关部门主要负责人实施经济责任审计后,只向委托审计的部门提交审计报告,不出具审计意见书和作出审计决定。

第四章 审计报告
 
第十五条  审计报告应真实反映审计结果,对审计对象在管理职责范围内的经济活动的业绩和存在的问题应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。

第十六条  评价学院有关部门主要负责人在管理职责范围内的经济活动的业绩,应当采用对比审查法,将审计结果与国家和主管部门的要求相比,与他们的任期经济责任目标相比,与他们任职时学院或部门的经济状况相比,与社会公认的原则相比。
 
第十七条  评价学院有关部门主要负责人对所管理的经济活动中存在的问题应付的责任,应当在分析原因的基础上,按照有关规定,确定应付一般领导责任、主要领导责任、重要领导责任或直接责任。
 
第五章 附 则
    
第十八条  审计室对学院认为需要进行经济责任审计的其他部门(单位)负责人,可参照本办法组织实施审计,并根据其职责范围确定审计的主要内容。

第十九条  本办法由审计室负责解释。

第二十条  本办法自公布之日起施行。

 

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