关于印发《广东轻工职业技术学院部门(单位)负责人经济责任审计实施办法(2015年修订)》的通知
发布时间 2015-09-09 15:56:26

 

 

 


粤轻院审〔2015〕5号


学校各单位、各直属部门:

    为加强对学校部门(单位)负责人的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,重新修订《广东轻工职业技术学院部门(单位)负责人经济责任审计实施办法(2015年修订)》,现印发你们,请遵照执行。
附件:广东轻工职业技术学院部门(单位)负责人经济责任审计实施办法(2015年修订)
                              2015年9月6日

附件:
广东轻工职业技术学院部门(单位)负责人经济责任审计实施办法(2015年修订)

              第一章 总 则
第一条 为了加强对学校部门(单位)负责人的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第4号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令2004年第17号)等有关文件规定,结合学校领导干部管理监督的有关规定,制定本办法。
第二条 本办法所称部门(单位)负责人经济责任,是指部门(单位)负责人任职期间因其所任职务,对其所在部门、单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。
本办法所称部门(单位)负责人经济责任审计,是指学校审计部门通过对部门(单位)负责人任职期间,其所在部门、单位财务收支以及有关经济活动的审计,评价与鉴证部门(单位)负责人经济责任履行情况的独立监督行为。
第三条 部门(单位)负责人经济责任审计的对象是:学院财务、国资、实训、继续教育、图书馆、校办产业、基本建设、后勤管理部门、校属企业、系、部及其它管理经济、资产较多的行政正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部;上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部,且不实际履行经济责任时,实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部;学校根据其管理职责认为应当实施经济责任审计的其他领导干部。
第四条 学校审计部门对本办法第三条所列人员任职期间、任职期满或因调动、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位时依据委托进行经济责任审计。
第五条 学校审计部门依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。
对有下列行为之一的单位和个人,审计部门在制止其违法、违纪行为的同时,可根据有关法律法规,就其违法、违纪情节,向有关部门提出追究其相关责任的建议。
(一)拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表、会议记录等资料;
(二)拒不配合审计人员依法执行公务;
(三)转移、隐匿、篡改、毁弃资料;
(四)转移、隐匿违法所得资产;
(五)打击报复审计人员、提供资料的人员、检举人和证人。

第二章 经济责任审计的内容
第六条 对部门(单位)负责人经济责任审计的主要内容是:
(一)任职期间履行经济管理职责的情况、经济责任目标的完成情况,遵守有关经济法律法规情况,贯彻执行党、国家和学校有关经济工作的方针政策和决策部署情况,推动本单位、本部门事业科学发展情况;
(二)单位财务管理规章制度和内部控制制度的制定和执行情况;
(三)预算执行情况;
(四)财务收支的真实、合法和效益情况。重点审查各项收支是否全部纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、截留收入、公款私存、私设“小金库”等情况;
(五)制定和执行重大经济决策情况;
(六)本部门、本单位各类资产的采购、管理、使用和处置情况;
(七)基建工程项目的投资、建设和管理情况;
(八) 债权、债务情况,有无经济纠纷和遗留经济问题;
(九)对下属单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况;
(十)个人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;
(十一)对以往审计中发现问题的督促整改情况;
(十二)审计发现重大问题可以追溯到以前年度和延伸至其他相关单位;
(十三)组织、人事或审计部门认为需要审计的其他事项。
第三章 审计程序
第七条 学校对第三条所列部门(单位)负责人的经济责任审计,由学校组织部门向审计部门出具书面审计委托书,审计部门提出审计方案报主管审计校领导审议后实施。
第八条 实施经济责任审计的程序主要包括:
(一)审前调查。审计组在编制审计实施方案前,应当进行审前调查,了解被审计领导干部及其所在部门、单位的基本情况,向纪检监察部门了解情况等。审前调查可根据实际情况采取收集资料、查阅档案、实地考察、召开座谈会等多种形式进行;
(二)编制审计实施方案。编制审计实施方案应当根据重要性和谨慎性原则,在评估审计风险的基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。具体应明确的内容有:被审计领导干部及其所在部门、单位的名称,预定的审计工作起止日期,审计依据、审计方式、审计重点、审计内容、审计组成员及分工、审计要求以及其他有关内容;
(三)送达审计通知书。审计部门应当在实施经济责任审计三日前,向被审计领导干部及其所在部门、单位送达审计通知书。
(四)召开经济责任审计进点会议。审计部门实施经济责任审计前,应当召开进点会议,通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进点会议一般应有以下人员参加:
1.经济责任审计委托部门的有关人员;
2.审计部门领导和审计组成员;
3.被审计领导干部及其相关领导班子成员。如果相关领导班子成员已经离职,被审计单位的现任领导干部应参加进点会议;
4.被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门现任负责人;
5.审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员。
(五)实施审计。审计部门实施经济责任审计,应当在被审计领导干部所在部门、单位进行审计公示。审计部门履行经济责任审计职责时,可以依法提请有关部门和单位予以协助,有关部门和单位应予以配合。审计组在收到被审计单位有关资料后,按照审计规范,通过实施核查会计账目、凭证、账表、实物资产、查阅相关文件资料及调查取证等规定的审计程序认真实施审计;
(六)起草审计报告并征求意见。审计组实施审计后,应起草审计报告,并征求被审计领导干部及其所在部门、单位的意见,审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计部门主要负责人批准,可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在部门、单位应当自接到审计组的审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内将书面意见送至审计部门。在十个工作日内未提出书面意见的,视为对审计报告无异议。对被审计领导干部及其所在部门、单位提出的意见,审计部门应根据有关法律法规和该部门、单位的实际情况进行认真复核,必要时对审计报告进行修改;
(七)出具审计报告。审计报告经被审单位和被审计领导干部征求意见确认后,由审计部门出具正式的经济责任审计报告。审计部门应将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在部门、单位,并将经济责任审计报告等结论性文书报送主管审计的校领导、委托审计部门。审计部门对审计发现的被审计领导干部所在部门、单位或其本人违反国家规定的财务收支及其他方面的重大问题,应及时提交学校组织部门及纪检监察部门。
第九条 被审计领导干部及其所在部门、单位在接到审计通知书后,应当按照审计部门的要求,及时、如实地提供下列资料:
(一)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;
(二)有关内部财务管理制度、内部控制制度建立及执行情况的资料;
(三)工作计划、工作总结、会议纪要、会议记录、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;
(四)基建及修缮项目、大宗物品采购等合同、协议及相关资料;
(五)有关资产清理盘点和债权债务资料;
(六)与外单位合作办学的有关资料;
(七)其他有关资料。
被审计领导干部及其所在单位应对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。
第十条 被审计领导干部的述职报告应于审计工作开始前送交审计组。内容主要包括:
(一)被审计领导干部任期内经济管理职责范围和分工;
(二)任期内履行岗位职责情况;
(三)与本人负责的工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况;
(四)主要业绩和利用资源开展业务的效益、效果情况;
(五)国有资产的安全完整情况;
(六)基建项目、大宗物品采购情况;
(七)部门、单位内部控制制度的建立、健全及其执行情况;
(八)部门、单位重大经济事项的决策程序和执行效果情况;
(九) 部门、单位及本人遵守财经法纪及廉政规定情况;
(十)其他需要说明的情况。
第十一条 经济责任审计报告应包含以下主要内容:
(一) 实施该经济责任审计项目的法律法规依据和委托、授权依据,实施审计的基本情况;
(二)被审计领导干部所任职部门、单位的基本情况,被审计领导干部的任职及分工情况;
(三)被审计领导干部所在部门、单位的财务收支、各项工作目标完成情况;
(四)被审计领导干部个人履行经济责任的主要情况;
(五)被审计领导干部所在部门、单位重大经济事项决策程序和内部控制制度的建立健全及执行情况;
(六)审计发现的单位主要问题和个人经济问题;
(七)对审计发现问题的处理意见和审计建议;
(八)个人经济责任的界定;
(九)其他需要反映的情况。

第四章 审计评价和结果运用
第十二条 审计部门应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家法规政策和学校规定,以及责任制考核目标等,在法定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价与鉴证。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。
第十三条 审计部门对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当在进行审计评价时加以区分。
第十四条 本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
(一)本人或者与他人共同违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;
(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;
(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;
(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;
(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;
(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的行为。
第十五条 本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的行为;
(二)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资源)流失等严重后果的行为;
(三)疏于监管,致使所分管部门和单位发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的行为;
(四)其他应当承担主管责任的情形。
第十六条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
第十七条 组织部、人事处应当将审计部门提交的审计报告,作为对领导干部考核、任免、奖惩的重要参考依据。应当给予党纪、政纪处分的,由学校依法依规处理。应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。
第十八条 经济责任审计报告应当归入被审计领导干部本人档案。
第十九条 被审计领导干部所在部门、单位应当自接到审计部门出具的审计报告之日起三个月内将整改情况送至审计部门。

第五章 附则
第二十条 审计部门在审计中应当客观公正、实事求是,廉洁公道,并遵守审计回避制度。审计部门和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。审计人员在实施审计中,有违纪行为的,根据有关规定给予行政或其他处分。审计人员在实施审计中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第二十一条 应由审计部门负责实施的审计项目,若因内部审计力量不足或其他原因,可报请主管审计的校领导在校内与业务相关部门组成联合审计组,也可建议委托社会审计组织进行。委托社会审计的审计费用,经主管审计的校领导批准后,由学校专项经费安排。
第二十二条 本办法由学校审计部门负责解释,自发布之日起施行。此前发布的《广东轻工职业技术学院部门(单位)负责人经济责任审计实施办法》(粤轻院审〔2003〕97号)同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

 公开方式:主动公开
  
广东轻工职业技术学院审计处      2015年9月6日印发
                                                                               

 

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